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勞務(wù)派遣差額計(jì)稅會(huì)計(jì)處理

來(lái)源：www.glfood.net 發(fā)布時(shí)間：2021年06月30日
對(duì)于一般納稅人襄陽(yáng)勞務(wù)派遣公司代發(fā)工資，襄陽(yáng)靠譜的勞務(wù)派遣選擇差額計(jì)稅，賬務(wù)處理可參考： 

（1）全額確認(rèn)收入時(shí)： 
借：銀行存款 
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
         應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 
（2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及應(yīng)交增值稅差額抵減時(shí)： 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
       應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 
  貸：應(yīng)付職工薪酬 
借：應(yīng)付職工薪酬 
  貸：銀行存款 

（3）實(shí)際繳納增值稅時(shí)： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 
  貸：銀行存款 

提示：（1）小規(guī)模納稅人將“應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目替換為“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目；

（2）若由用人單位直接發(fā)放工資，勞務(wù)派遣公司僅就手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入，不涉及差額征稅。

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